Situazione bilanciante 3 con un nuovo caso.

I dati sono i seguenti:

• arredamento                               35mila euro
• Banca X c/c /saldo positivo) 148mila euro
• c/c postale                                     8mila euro
• Cambiali attive                           11.850
• Canoni di leasing                        1.800
• Cambiali passive                        18.000
• Commissioni bancarie                      20
• Costi d’incasso                                    18
• Costi di trasporto                             160
• Crediti vs clienti                           90mila
• Debiti per ritenute                           300
• Debiti vs fornitori                        70.035,20
• Denaro in cassa                                 542,96
• Fabbricati                                     465mila
• IVA a credito                                   16.218,40
• IVA a debito                                    20.026,16
• Macchine d’ufficio                         30mila
• Merci c/acquisti                             30mila
• Merci c/vendite                              91.218
• Mutui passivi                                150mila
• Patrimonio Netto                        500mila
• Prelevamenti extragestione             600
• Pubblicità                                          1.200
• Ribassi e abbuoni passivi                 190
• Software                                           9mila

Per sviluppare una situazione bilanciante è necessario distinguere questi conti tra economici e finanziari quindi predisporre lo schema di conto economico e stato patrimoniale a sezione contrapposte.

Il CE avrai costi in Dare e ricavi in Avere quindi lo SP attività e passività (quest’ultime in Avere).

Da tener conto in questo compito a livello di difficoltà/trappole:

• le spese di pubblicità dal 2016 non sono più registrabili nello stato patrimoniale ma direttamente nel conto economico come spese;

• altra difficoltà riguarda il prelevamento del titolare per esigenze personali (quel prelevamenti extra gestione) che va conteggiato nelle attività ovvero sono un prestito che l’Azienda ha riconosciuto al suo titolare che andranno, a fine anno nel bilancio finale, detratte dal patrimonio netto.

Con questi dettagli i totali sono i seguenti:

• conto economico costi: 33.388
• il conto economico come ricavi: 91.218
• saldo del CE: 57.830
• stato patrimoniale attività: 816.191,36
• lo stato patrimoniale come passività: 758.361,36
• il saldo dello SP: 57.830
• la situazione è definitivamente bilanciante.

Questi esercizi sono molto utili per fornire allo studente una premessa alla redazione del bilancio. Solitamente questa sollecitazione è di terza classe su cinque ma sarebbe saggio mantenere l’allenamento anche negli anni successivi come forma mentale e allenamento permanente. Con la chiarezza d’idee che deriva da questo esercizio la redazione del bilancio, anche quello a scelta, tipico della maturità, è molto più automatico.

Situazione bilanciante 3 termina qui per proseguire con altri esercizi nel 4.